۱. شرط اصلی برای معافیت مالیاتی
تناظر 1↔1: هر اظهارنامه/کوتاژ گمرکی باید دقیقاً با یک صورتحساب صادراتی مطابقت داشته باشد.
اطلاعات صورتحساب باید همانند اظهارنامه گمرکی باشد (نوع ارز، نرخ ارز، ارزش ارزی، وزن، شناسه کالا).
۲. الزامات صورتحساب صادرات
تاریخ صدور: برابر یا بزرگ‌تر از تاریخ کوتاژ.
اطلاعات خریدار: درج اجباری نیست.
نوع ارز: مطابق استاندارد ISO 4217.
نرخ ارز و ارزش ارزی: مطابقت دقیق با اظهارنامه.
VAT: صفر درصد.
روش تسویه: نقدی، فیلد نسیه صفر.
مرجوعی/برگشت از فروش: فقط از طریق صورتحساب اصلاحی.
۳. نکات اکسل کنترل صادرات
ستون‌های کلیدی در هر ردیف یکسان باشد.
وزن خالص بدون اعشار؛ مجموع وزن‌ها با وزن کل معامله برابر باشد.
ارزش ارزی ردیف: حداکثر ۴ رقم اعشار؛ جمع ارزش ارزی فاکتور با مجموع ردیف‌ها برابر باشد.
نرخ ارز و ارزش ارزی: حداکثر ۱۸ رقم صحیح و ۸ رقم اعشار.
۴. برخورد با عدم تطابق
صورتحساب مغایر با اظهارنامه → ممکن است مشمول جرائم ماده ۹ شود.
در صورت اختلاف دفاتر با اظهارنامه:
ثبت مطابق مبالغ کوتاژ + ثبت مابه‌التفاوت به عنوان تسعیر ارز
ثبت مطابق استانداردهای حسابداری و مستندسازی اختلاف در رسیدگی
۵. تفاوت الگوها
الگوی صادرات: برای صادرات کالا با کوتاژ گمرکی.
فروش ارز: مخصوص صرافی مجوزدار.
فروش ارزی داخلی: روش ارسال خاص در صورتحساب.
۶. منابع و ابزارهای مفید
فایل اکسل کنترل صادرات، آموزش ویدئویی، استعلام کد اقتصادی، دریافت شناسه کالا/خدمت، نرم‌افزار واسط مودیان، رفع تعهد ارزی و راهنمای معافیت‌ها.